Gli obblighi antiriciclaggio dei professionisti alla luce del decreto 90/2017
Il decreto n. 90 del 2017 ha recato profonde modifiche in materia di antiriciclaggio e riporta, tra le altre novità, precisi e puntuali obblighi cui devono attenersi gli avvocati e, più in generale, i professionisti, in ordine alla segnalazione di comportamenti sospetti e potenzialmente integranti un principio di attività di riciclaggio di proventi illeciti. […]
L’autoriciclaggio alla luce della legge 15 dicembre del 2014, n. 186
L’autoriciclaggio è stato introdotto dalla legge 15 dicembre del 2014, n. 186, come strumento volto ad assicurare un più intenso contrasto all’economia sommersa e alla criminalità organizzata che la genera, sul modello di analoghe operazioni politico-criminali di altri Paesi europei. La fattispecie è incardinata all’interno di un provvedimento volto a favorire l’emersione e il […]
Il cartello: origini storiche e caratteristiche del fenomeno
Per cartello, nell’ambito dei reati economici, si intende un accordo intercorrente tra più produttori di un bene oppure di un servizio al fine di realizzare misure tendenti a limitare la concorrenza sul proprio mercato di riferimento, con l’intenzione di stabilire determinati parametri, come ad esempio il livello dei prezzi, della produzione e le condizioni di […]
Il ricorso abusivo al credito: analisi e previsioni normative
Il ricorso abusivo al credito è un fenomeno criminoso previsto dall’articolo 218 del r.d. 267/1942, la cd. Legge Fallimentare. Il dettato normativo prevede testualmente: “Gli amministratori, i direttori generali, i liquidatori e gli imprenditori esercenti un’attività commerciale che ricorrono o continuano a ricorrere al credito, anche al di fuori dei casi di cui agli articoli precedenti, dissimulando il dissesto […]
La responsabilità penale degli enti: caratteristiche della previsione normativa
Quando si fa riferimento alla responsabilità da reato degli enti non si può prescindere dall’analisi del d. lgs. 231/2001, che ha costituito lo spartiacque in seguito al quale soggetti diversi dalle persone fisiche, aventi o meno personalità giuridica, hanno iniziato ad essere destinatari di sanzioni alla pari dell’altra categoria, con l’evidente finalità di approntare una […]
La riforma dei reati tributari alla luce del d. lgs. 158/2015
Il 7 ottobre 2015 è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale il decreto legislativo numero 158 del 2015 che ha apportato sensibili modifiche alla disciplina dei reati tributari come previsto dal d. lgs. 74/2000. La revisione del relativo sistema sanzionatorio è collocata all’interno del Titolo I del provvedimento, dal titolo “Revisione del sistema sanzionatorio penale tributario”. […]
Il contributo del partecipe nell’ambito dell’associazione per delinquere di stampo mafioso
In data 31 maggio 2017, con la sentenza n. 27394 la II Sezione Penale della Corte di Cassazione si è pronunciata sul delicato tema del contributo causale che il soggetto partecipe ad associazioni per delinquere di tipo mafioso debba apportare affinchè gli possa essere mosso un addebito tale da configurare gli estremi dell’art. 416-bis c.p. […]
I reati di omissione tra presupposti e dati normativi
Quando si parla di reato, inteso come comportamento idoneo a recare lesione a un bene giuridico meritevole di tutela, spesso si pensa ad un atteggiamento concreto, ad un “contegno attivo” da parte di un soggetto. In realtà, il macroscopico universo del diritto penale prevede e disciplina anche il regime della condotta negativa, dunque del “non […]
Il falso in bilancio tra riforma ed evoluzioni giurisprudenziali
Il falso in bilancio trova spazio, all’interno del nostro ordinamento, nel Libro Quinto, Titolo XI, Capo I del Codice Civile, precisamente agli artt. 2621 e seguenti. In particolare, proprio l’articolo 2621, rubricato False comunicazioni sociali, prevedeva originariamente che “gli amministratori, i direttori generali, i dirigenti preposti alla redazione dei documenti contabili societari, i sindaci e […]
La malversazione a danno dello Stato: caratteristiche peculiari e giurisprudenza recente
La malversazione a danno dello Stato, inserita nel Codice Penale dall’art. 3 Legge 26 aprile 1990, n. 86, è un reato collocato all’interno del Libro II – Titolo II – Capo I dedicato ai delitti dei pubblici ufficiali contro la pubblica amministrazione. L’art. 316-bis recita: “Chiunque, estraneo alla pubblica amministrazione, avendo ottenuto dallo Stato o […]
